[美国地产] 外国投资者购买美国地产需考虑税收
美国房地产赠与可能会具有合法的免税的动机，因此很多外国卖方或许会被诱导通过赠与规避FIRPTA预提税。可是我们建议外国投资者通常应避免直接赠与美国房地产。
基于赠与税的原因，直接赠与美国房地产通常会导致不利的整体课税后果。与无形财产赠与不同的是，美国房地产或有形个人财产的任何赠与都须缴纳赠与税。而且，向配偶赠与的外国赠与人无法享受无限配偶赠与税减免的优惠，除非配偶是美国公民。
利用外国企业（直接或通过美国子公司）购买美国房地产一个是很受外国投资者欢迎的替代方案。利用这种方式可避开赠与税和地产税。但是，利用外国企业（直接或通过美国子公司）也有弊端，任何投资出售获益会按最高联邦所得税率35%课税，而个人投资者若出售房产，资本收益税率仅为20%。此外，直接购买美国房地产的外国企业须负责分公司利得税，此税项旨在折转美国企业支付给外国人的红利预提税。
良好的税务规划至关重要
FIRPTA预扣条款非常复杂，未做好准备的外国投资者将面临诸多陷阱。好消息是周密的预先规划可带来以下积极的结果：
通过利用扣税凭证或税务规划技巧减少或免除预提税
若最大税费责任少于预提金额，外国转让人有权立即获取所付预提税削减。
确保符合所有FIRPTA合规性和报告要求。
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基于赠与税的原因，直接赠与美国房地产通常会导致不利的整体课税后果。与无形财产赠与不同的是，美国房地产或有形个人财产的任何赠与都须缴纳赠与税。而且，向配偶赠与的外国赠与人无法享受无限配偶赠与税减免的优惠，除非配偶是美国公民。
利用外国企业（直接或通过美国子公司）购买美国房地产一个是很受外国投资者欢迎的替代方案。利用这种方式可避开赠与税和地产税。但是，利用外国企业（直接或通过美国子公司）也有弊端，任何投资出售获益会按最高联邦所得税率35%课税，而个人投资者若出售房产，资本收益税率仅为20%。此外，直接购买美国房地产的外国企业须负责分公司利得税，此税项旨在折转美国企业支付给外国人的红利预提税。
良好的税务规划至关重要
FIRPTA预扣条款非常复杂，未做好准备的外国投资者将面临诸多陷阱。好消息是周密的预先规划可带来以下积极的结果：
通过利用扣税凭证或税务规划技巧减少或免除预提税
若最大税费责任少于预提金额，外国转让人有权立即获取所付预提税削减。
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