中国一个新的万亿级税种,即将诞生
多地也发文强调，教育费附加、地方教育附加收入，均不得用于发放工资福利和奖金。
总体来看，“一税两费”的收入主要归地方政府。
过去几年，地方财政正在承压。2025年中央和地方预算执行情况报告写道，受国际经贸环境急剧变化、物价低位运行、房地产市场仍在调整等因素影响，财政收入增长面临较大压力。
财政部数据显示，2025年全国一般公共预算收入21.6万亿元，为预算的98.3%，比2024年下降1.7%。其中，税收收入17.6万亿元，增长0.8%；非税收入4万亿元，下降11.3%。
2025年底召开的中央经济工作会议强调，重视解决地方财政困难，健全地方税体系。
地方附加税，成为弥补地方财政缺口的一个解法。
复旦大学经济学院教授刘志阔，其研究方向之一是税制设计。他向南方周末记者介绍，此次改革的核心目标，一是简化税制，整合繁杂的税费体系，提升透明度；二是费改税后，会打破行政性收费专款专用的属性，增强地方财政自主性。
山东财经大学财政税务学院副院长刘金东对南方周末记者解释，“一税两费”已经长期存在，计税基础和征管体系都相对成熟，只需要设定税率即可开始征收，对当前补充地方财力能够“近水解近渴”。
“一税两费”都有固定税率，且绝大部分已是地方收入。改革后，地方财政收入会增加吗？
其中关键在于“授权地方在一定幅度内确定具体适用税率”。这意味着，地方附加税率有浮动空间。
现有的“一税两费”税率、费率相加，总和在5%到12%之间。
刘金东测算了2019-2024年地方附加税的理论规模，以增值税和消费税总额为计税依据，按照10%、12%、15%、17%、20%五档税率计算。
如果税率达到20%，2023年、2024年地方附加税规模会突破1.65万亿元，将使其在地方税收收入构成中排名第二，仅次于增值税。
2 税率会如何确定？
2025年，浙江省绍兴市财政局课题组在一篇论文中写道，地方附加税的税率设计应充分考虑纳税人的承受能力，并确保税收不减少，最佳方案是遵循“税负平移”原则。
文章介绍，前几年全国“一税两费”的年平均税费率之和约为11.5%，建议将地方附加税的税率分为11%、11.5%、12%三档，具体执行哪一档由各省决定，“我省建议执行12%的税率”。
刘志阔预计，地方附加税的税率区间将在10%至12%之间。赋予地方政府一定的税率自主权，并将延续小微企业的税收优惠。
如何保证税率的合理性？
刘金东认为，中央政府应结合地方财政缺口、未来支出规划、本地经济集聚程度等指标，建立地方附加税税率综合评判指标体系，为各地制定税率提供参考，避免有些地方税率过高、过度征税，有些地方形成税收洼地，带来招商引资的“内卷式”竞争。
另一个关键考量是宏观税负，指一个国家里，所有人、企业缴纳的全部税收，占全国 GDP的比重。税负偏高会引发连锁反应，对社会经济发展造成多重不利影响。
“十五五”规划建议中首次提出，要保持合理的宏观税负水平。作为一个万亿级税种，地方附加税的税率，将直接影响宏观税负，因此税率制定需要慎之又慎。
2025年政府工作报告写道：“加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方，增加地方自主财力。”
地方附加税以增值税、消费税为税基，消费税征收环节后移，是否会对地方附加税带来影响？
刘金东测算过，假定未来消费税的征收由生产环节后移至批发与零售环节，且征税范围与税率不变，其收入规模将因税基扩大而显著跃升。参照2023年数据，消费税征收环节后移，可为地方附加税带来686亿元至1372亿元的新增收入。
也就是说，除了直接提高税率，消费税征收环节后移也能显著增加地方附加税。
需要注意的是，前述关于地方附加税的测算，均基于一个前提——以增值税、消费税为计税依据。当前地方附加税改革尚未尘埃落定，仍存在其他制度设计的可能。
江西财经大学财政税务学院教授万莹，长期从事财税理论研究。她向南方周末记者介绍，地方附加税改革，或许会有另一个方向，即将其调整为独立税种，赋予其独立税基，真正拓展地方税源。
[物价飞涨的时候 这样省钱购物很爽]
已经有 1 人参与评论了, 我也来说几句吧
总体来看，“一税两费”的收入主要归地方政府。
过去几年，地方财政正在承压。2025年中央和地方预算执行情况报告写道，受国际经贸环境急剧变化、物价低位运行、房地产市场仍在调整等因素影响，财政收入增长面临较大压力。
财政部数据显示，2025年全国一般公共预算收入21.6万亿元，为预算的98.3%，比2024年下降1.7%。其中，税收收入17.6万亿元，增长0.8%；非税收入4万亿元，下降11.3%。
2025年底召开的中央经济工作会议强调，重视解决地方财政困难，健全地方税体系。
地方附加税，成为弥补地方财政缺口的一个解法。
复旦大学经济学院教授刘志阔，其研究方向之一是税制设计。他向南方周末记者介绍，此次改革的核心目标，一是简化税制，整合繁杂的税费体系，提升透明度；二是费改税后，会打破行政性收费专款专用的属性，增强地方财政自主性。
山东财经大学财政税务学院副院长刘金东对南方周末记者解释，“一税两费”已经长期存在，计税基础和征管体系都相对成熟，只需要设定税率即可开始征收，对当前补充地方财力能够“近水解近渴”。
“一税两费”都有固定税率，且绝大部分已是地方收入。改革后，地方财政收入会增加吗？
其中关键在于“授权地方在一定幅度内确定具体适用税率”。这意味着，地方附加税率有浮动空间。
现有的“一税两费”税率、费率相加，总和在5%到12%之间。
刘金东测算了2019-2024年地方附加税的理论规模，以增值税和消费税总额为计税依据，按照10%、12%、15%、17%、20%五档税率计算。
如果税率达到20%，2023年、2024年地方附加税规模会突破1.65万亿元，将使其在地方税收收入构成中排名第二，仅次于增值税。
2 税率会如何确定？
2025年，浙江省绍兴市财政局课题组在一篇论文中写道，地方附加税的税率设计应充分考虑纳税人的承受能力，并确保税收不减少，最佳方案是遵循“税负平移”原则。
文章介绍，前几年全国“一税两费”的年平均税费率之和约为11.5%，建议将地方附加税的税率分为11%、11.5%、12%三档，具体执行哪一档由各省决定，“我省建议执行12%的税率”。
刘志阔预计，地方附加税的税率区间将在10%至12%之间。赋予地方政府一定的税率自主权，并将延续小微企业的税收优惠。
如何保证税率的合理性？
刘金东认为，中央政府应结合地方财政缺口、未来支出规划、本地经济集聚程度等指标，建立地方附加税税率综合评判指标体系，为各地制定税率提供参考，避免有些地方税率过高、过度征税，有些地方形成税收洼地，带来招商引资的“内卷式”竞争。
另一个关键考量是宏观税负，指一个国家里，所有人、企业缴纳的全部税收，占全国 GDP的比重。税负偏高会引发连锁反应，对社会经济发展造成多重不利影响。
“十五五”规划建议中首次提出，要保持合理的宏观税负水平。作为一个万亿级税种，地方附加税的税率，将直接影响宏观税负，因此税率制定需要慎之又慎。
2025年政府工作报告写道：“加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方，增加地方自主财力。”
地方附加税以增值税、消费税为税基，消费税征收环节后移，是否会对地方附加税带来影响？
刘金东测算过，假定未来消费税的征收由生产环节后移至批发与零售环节，且征税范围与税率不变，其收入规模将因税基扩大而显著跃升。参照2023年数据，消费税征收环节后移，可为地方附加税带来686亿元至1372亿元的新增收入。
也就是说，除了直接提高税率，消费税征收环节后移也能显著增加地方附加税。
需要注意的是，前述关于地方附加税的测算，均基于一个前提——以增值税、消费税为计税依据。当前地方附加税改革尚未尘埃落定，仍存在其他制度设计的可能。
江西财经大学财政税务学院教授万莹，长期从事财税理论研究。她向南方周末记者介绍，地方附加税改革，或许会有另一个方向，即将其调整为独立税种，赋予其独立税基，真正拓展地方税源。
[物价飞涨的时候 这样省钱购物很爽]
| 分享: |
| 注： | 在此页阅读全文 |
| 延伸阅读 |
推荐: