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2021報稅季重要變化精明報稅必知
2021報稅季重要變化精明報稅必知2021報稅季重要變化精明報稅必知
（加西網綜合）告別極其不同尋常的2020年，新的壹年開始也要著手准備報稅事宜。由於疫情期間政府推出多項緊急福利和救濟，在報稅的時候要留意額外應稅項目。
今年領取疫情補助金的任何人士，無論領取的是加拿大緊急救助福利金（CERB）還是3種臨時補助金中的任何壹種，都需要做好比往年繳納更多稅的准備。
以下是2021報稅技巧供參考：
疫情緊急救助福利金需納稅（CERB）
疫情爆發初期，聯邦政府及時推出第壹輪緊急救濟金，並未從扣繳任何稅款。所有申請加拿大緊急福利津貼（Canada Emergency Response Benefit， 簡稱CERB）或加拿大緊急學生福利（Canada Emergency Student Benefit，簡稱CESB），在2020年納稅申報表中必須全額申報福利金。聯邦政府會發放2020年T4A稅單給納稅人，列明收到的福利金總額。
2020年需要繳納多少稅款，取決於納稅人2020年全年的總收入。假如，2020年薪水收入$27,000元，另外申領了$8,000元CERB，那麼應計稅收入就是$35,000元，薪水收入和緊急福利金要以同樣的方式征稅。
納稅人領取的加拿大緊急福利津貼，也有可能完全不需繳稅。
安省Vaughan的注冊會計師Frank Fazzari曾對《環球金融時報》表示，“如果納稅人2020年的總收入低於12,000元，就不需繳稅所得稅。”
隨著第贰波疫情爆發，聯邦政府在去年9月推出加拿大復蘇福利（Canada Recovery Benefit，簡稱CRB）以及加拿大復蘇病假福利（Canada Recovery Sickness Benefit，簡稱CRSB），在發放時已扣除10%的應稅額。但是，加拿大帝國商業銀行（CIBC）私人財富管理公司的稅收和地產規劃董事總經理Jamie Golombek就提醒納稅人，政府預先扣除的10%的稅額，並不壹定繳夠應納稅額。
此外，申領CRB的納稅人，如果2020年收入超過$38,000元，就要退還已領取的福利金。超出$38,000元以上的淨收入，每收到$1元的CRB，需要退回$0.50。
對於申領兩輪福利津貼的納稅人，可能需要在今年4月報稅季歸還或繳付所欠稅款做准備。
不具申領資格的福利金需退還
Jamie Golombek指出，對於不符合申領緊急福利金資格的納稅人，即使沒有強制要求必須在2020年12月31日前還款，但那是最理想的情況。
如果至今沒有還款，那就意味著，這筆款項將出現在2020年的T4A報稅單上，必須繳稅。
簡化居家辦公稅惠
疫情期間，加拿大全國范圍有240萬人在家工作，如果自己也是其中壹員，那今年在報稅的時候，可以申報居家辦公稅惠，不需要收據或費用證明，也不需要雇主的T2200《就業條件聲明表》，將大大簡化會計師及其客戶在納稅季的報稅工作。
需要滿足的條件是，受疫情影響，至少連續4周在家工作的時間超過50%，就可以申報居家工作稅惠，按每個工作日免稅$2元計算，最多可以抵扣應納稅收入400元。這是基於加拿大稅務局（CRA）臨時居家辦公稅惠臨時固定費率計算法。
而居家辦公成本較高的人，則需要雇主填寫T2200表格，該表格需要費用支出的所有收據、賬單和月結單，並確保要留好收據副本。如果在家辦公，可以將部分用於工作的設施以及產生的相關費用申報居家辦公開支，包括房屋保險、房屋的供暖和空調、互聯網費用和手機費。還可以報銷為工作而購買的辦公所需物品，如紙張、筆、筆記本電腦、打印機或墨粉等。最重要的是保存好所有的收據、賬單和月結單，並確保留好收據副本。
用於抵扣居家辦公的費用，房屋（或其中壹部分）必須是主要的工作地點（50%以上的時間在此辦公），或者這個地點是為工作指定的專用空間，經常地、連續地使用此區域會見客戶或執行工作。
可以使用CRA新推出的在線計算器來計算。
T2200表格是加拿大稅務局（Canada Revenue Agency）發布的《就業條件聲明表》。雇主必須填寫表格，並聲明是員工自己支付的費用並且公司不報銷，以使員工可以申報抵扣。可以申報抵扣的金額多少基於居家有多少空間用於工作。
免稅儲蓄賬戶（TFSA）提款
新冠疫情沒有影響免稅儲蓄賬戶規則，根據蒙特利爾銀行（BMO）最近的研究報告顯示，今年許多加拿大人增加了存款，總體年增長了9.5%。
如果有計劃提取免稅賬戶的存款，也應在2020年12月31日提取。錯過這個日期，就要等到下壹年才能存入同樣的金額。去年沒來得及取款的，今年就要做好要規劃。
注冊退休收入基金提款（RRIF）
如果在2020年年滿71歲，則需要在12月31日之前將注冊退休儲蓄計劃（RRSP）轉換為注冊退休收入基金（Registered Retirement Income Fund，簡稱 RRIF）或注冊年金，這是既定規定。
如果已有RRIF，需要注意的是，聯邦政府將2020年的指定最低提款降低了25％。
殘疾人壹次性疫情補貼
聯邦政府為殘疾人士提供壹次性疫情補貼，無須應稅津貼最高600元，以彌補他們在疫情期間的額外開銷。
這筆疫情補貼是給合資格的殘障申請人，需要滿足殘障稅惠申請條件。
慈善捐款
2020年疫情之下，失業人數大漲增、家庭暴力激增，弱勢群體和貧困人群在疫情中掙扎求存，慈善捐款尤為重要。
聯邦政府和省政府都提供捐贈稅收抵免，如果將稅收抵免加在壹起，根據納稅人居住地的不同，2020年稅惠額度最高可達捐款額的50%。
就聯邦政府而言，捐款額首200元有15%稅惠，超出部分有29%稅惠。
REF：https://globalnews.ca/news/7525484/2021-taxes-tips/
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今年領取疫情補助金的任何人士，無論領取的是加拿大緊急救助福利金（CERB）還是3種臨時補助金中的任何壹種，都需要做好比往年繳納更多稅的准備。
以下是2021報稅技巧供參考：
疫情緊急救助福利金需納稅（CERB）
疫情爆發初期，聯邦政府及時推出第壹輪緊急救濟金，並未從扣繳任何稅款。所有申請加拿大緊急福利津貼（Canada Emergency Response Benefit， 簡稱CERB）或加拿大緊急學生福利（Canada Emergency Student Benefit，簡稱CESB），在2020年納稅申報表中必須全額申報福利金。聯邦政府會發放2020年T4A稅單給納稅人，列明收到的福利金總額。
2020年需要繳納多少稅款，取決於納稅人2020年全年的總收入。假如，2020年薪水收入$27,000元，另外申領了$8,000元CERB，那麼應計稅收入就是$35,000元，薪水收入和緊急福利金要以同樣的方式征稅。
納稅人領取的加拿大緊急福利津貼，也有可能完全不需繳稅。
安省Vaughan的注冊會計師Frank Fazzari曾對《環球金融時報》表示，“如果納稅人2020年的總收入低於12,000元，就不需繳稅所得稅。”
隨著第贰波疫情爆發，聯邦政府在去年9月推出加拿大復蘇福利（Canada Recovery Benefit，簡稱CRB）以及加拿大復蘇病假福利（Canada Recovery Sickness Benefit，簡稱CRSB），在發放時已扣除10%的應稅額。但是，加拿大帝國商業銀行（CIBC）私人財富管理公司的稅收和地產規劃董事總經理Jamie Golombek就提醒納稅人，政府預先扣除的10%的稅額，並不壹定繳夠應納稅額。
此外，申領CRB的納稅人，如果2020年收入超過$38,000元，就要退還已領取的福利金。超出$38,000元以上的淨收入，每收到$1元的CRB，需要退回$0.50。
對於申領兩輪福利津貼的納稅人，可能需要在今年4月報稅季歸還或繳付所欠稅款做准備。
不具申領資格的福利金需退還
Jamie Golombek指出，對於不符合申領緊急福利金資格的納稅人，即使沒有強制要求必須在2020年12月31日前還款，但那是最理想的情況。
如果至今沒有還款，那就意味著，這筆款項將出現在2020年的T4A報稅單上，必須繳稅。
簡化居家辦公稅惠
疫情期間，加拿大全國范圍有240萬人在家工作，如果自己也是其中壹員，那今年在報稅的時候，可以申報居家辦公稅惠，不需要收據或費用證明，也不需要雇主的T2200《就業條件聲明表》，將大大簡化會計師及其客戶在納稅季的報稅工作。
需要滿足的條件是，受疫情影響，至少連續4周在家工作的時間超過50%，就可以申報居家工作稅惠，按每個工作日免稅$2元計算，最多可以抵扣應納稅收入400元。這是基於加拿大稅務局（CRA）臨時居家辦公稅惠臨時固定費率計算法。
而居家辦公成本較高的人，則需要雇主填寫T2200表格，該表格需要費用支出的所有收據、賬單和月結單，並確保要留好收據副本。如果在家辦公，可以將部分用於工作的設施以及產生的相關費用申報居家辦公開支，包括房屋保險、房屋的供暖和空調、互聯網費用和手機費。還可以報銷為工作而購買的辦公所需物品，如紙張、筆、筆記本電腦、打印機或墨粉等。最重要的是保存好所有的收據、賬單和月結單，並確保留好收據副本。
用於抵扣居家辦公的費用，房屋（或其中壹部分）必須是主要的工作地點（50%以上的時間在此辦公），或者這個地點是為工作指定的專用空間，經常地、連續地使用此區域會見客戶或執行工作。
可以使用CRA新推出的在線計算器來計算。
T2200表格是加拿大稅務局（Canada Revenue Agency）發布的《就業條件聲明表》。雇主必須填寫表格，並聲明是員工自己支付的費用並且公司不報銷，以使員工可以申報抵扣。可以申報抵扣的金額多少基於居家有多少空間用於工作。
免稅儲蓄賬戶（TFSA）提款
新冠疫情沒有影響免稅儲蓄賬戶規則，根據蒙特利爾銀行（BMO）最近的研究報告顯示，今年許多加拿大人增加了存款，總體年增長了9.5%。
如果有計劃提取免稅賬戶的存款，也應在2020年12月31日提取。錯過這個日期，就要等到下壹年才能存入同樣的金額。去年沒來得及取款的，今年就要做好要規劃。
注冊退休收入基金提款（RRIF）
如果在2020年年滿71歲，則需要在12月31日之前將注冊退休儲蓄計劃（RRSP）轉換為注冊退休收入基金（Registered Retirement Income Fund，簡稱 RRIF）或注冊年金，這是既定規定。
如果已有RRIF，需要注意的是，聯邦政府將2020年的指定最低提款降低了25％。
殘疾人壹次性疫情補貼
聯邦政府為殘疾人士提供壹次性疫情補貼，無須應稅津貼最高600元，以彌補他們在疫情期間的額外開銷。
這筆疫情補貼是給合資格的殘障申請人，需要滿足殘障稅惠申請條件。
慈善捐款
2020年疫情之下，失業人數大漲增、家庭暴力激增，弱勢群體和貧困人群在疫情中掙扎求存，慈善捐款尤為重要。
聯邦政府和省政府都提供捐贈稅收抵免，如果將稅收抵免加在壹起，根據納稅人居住地的不同，2020年稅惠額度最高可達捐款額的50%。
就聯邦政府而言，捐款額首200元有15%稅惠，超出部分有29%稅惠。
REF：https://globalnews.ca/news/7525484/2021-taxes-tips/
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