[稅務相關] 2016加拿大報稅 這些變動你知道嗎
加拿大去年大選和自自由黨上台後，最熱門話題之壹就是自由黨承諾的多項個稅修訂，其中有些還未起草，有些，如調高20萬年入以上稅階、調低 45,283 —90,563萬年入稅階等修訂，已經對今年工資單預扣稅產生極大影響。2015年報稅年，前任保守黨政府家庭分開報稅(即家庭減稅計劃FTC)和聯邦統壹兒童補貼(UCCB)仍有效，但隨著自由黨准備推出自己的報稅新政，這些都只是暫時的，都將面臨修訂或取消。
據CBC報導，PWC Canada公司合伙人、稅務專家沙法(Jason Safar)等報稅專家建議，今年報稅時，最好是根據這些新調整，早些作好報稅安排和計劃，尤其是20萬年入以上人士更應如此。為避免2016年稅階調高時多交稅，2015年的注冊退休儲蓄計劃RRSP、慈善捐款、資本損益甚至是醫療費用，都可推後至2016年報稅年報，不必像往年壹樣盡量趕在當年報。
安永稅務合伙人馬隆(Gabriel Baron)也說，報稅計劃是壹整年要做的事，不能趕在每年4月份填完報稅表格就完事了，而是要放長遠看，根據未來1、2年具體情況進行調整規劃 。
2015年報稅年具體變動
稅務資訊移動應用程序MyCRA
加拿大稅局CRA提供的稅務資訊手機應用程序，可查看報稅評估、退稅、福利和減扣稅信息、RRSP以及免稅儲蓄賬戶TFSA供款余額等。
自動報稅Auto Fill
CRA電子軟件自動報稅，登陸CRA 我的賬戶(MyAccount)網頁後下載該軟件，軟件中就已經包括RRSP供款、T4、T4A和T5等各類報稅表。用戶在報稅前，最好再確認壹下CRA數據。
兒童稅務優惠取消 UCCB如何報?
今年報稅取消了兒童人均337元的稅務優惠，因此自去年夏季收到的統壹兒童補助(UCCB)款項(自去年7月起，6歲以下小孩每月160元補助，6 —17歲子女每月60元補助)，都得交稅。2015年有配偶和同居伴侶的，低收入壹方可將領取的UCCB在117欄按收入報稅。單親父母的，可按子女收入報稅，並將子女作為符合條件受撫養人(eligible dependant)在Schedule 1表中的305欄申報，或將其作為自己的收入在117欄中申報。注意，UCCB稅階按聯幫稅階來，再加上兒童稅務優惠取消，因此要做好多交稅准備。
家庭減稅計劃(Family Tax Cut)
家庭減稅計劃，專門針對夫婦中壹方為高收入的家庭設計(育有壹個孩子的夫婦，高收入壹方可將多達5萬的收入轉給低收入壹方報稅，最高減稅額高達 2000元)，2014年報稅年正式實施，但壹直飽受爭議。2015年中，壹方休產假、呆在家照顧小孩、失業在家或低收入的家庭，今年報稅仍可享受這壹減稅計劃，填Schedule 1-A表報稅。去年單親家庭、無子女的夫婦、或雙方收入差不多的家庭，則無法享受這項優惠。
杜魯多政府已經發誓說要取消這壹減稅計劃，下個預算年度可能就會有行動，2016年報稅很可能就不復存在了。今年報稅時，有個小竅門可利用，即可將配偶或同居伴侶壹方尚未申報完的學費、書本費轉過來報。
托兒費(Child-care expenses)
每個兒童每年可申報最高限額增加了1000元，6歲以下小孩最高申報限額是8000元，7—16歲子女最高申報限額5000元，殘障子女最高申報限額1.1萬，但僅限於低收入配偶壹方申報減免。巴隆建議，發票收據壹定要保存好。
殘障兒童家庭護理免稅額(Family caregiver amount)
18歲以下殘障或傷殘子女額外免稅額已取消，被UCCB代替。但18歲以下身體傷殘或心智不健全受撫養人，仍可申報家庭護理免稅額。
子女健身與藝術活動抵稅
子女參加體育或藝術活動的費用，過去是只能抵稅不能退款的減稅優惠，即不能用於將應交稅減至負數，現在則可直接退稅。
RRIF 與RPP 取款
注冊退休收入基金RRIF、集體注冊 養老金計劃RPP或注冊養老金計劃最低取款額已減少了，新規自去年年中生效後，退休族有的可能取款超出最低限額，多取的款項今年可重新存入。
個稅稅階Personal income tax rates
自今年1月1日起，年入45,283 —90,563之間的聯邦稅率從過去的22%減至20.5%，年入20萬以上的聯邦稅率從過去的29%漲至33%。根據不同省分和地區，最高總稅階從 47%增至53%。巴隆說，這種情況下，今年年收入很可能過20萬的人，可考慮將將今年存的RRSP款項推遲至2016報稅年稅階調高時報，但具體操作前，最好咨詢壹下稅務規劃師，看此法是否行得通。
資本增益與損益(Capital gains and losses)
自去年4月20日起，農場或漁場出售終生資本收益免稅額增加了100萬。沙法說，其他證券資產申報資本增益或損益時，應仔細計劃外匯。在加元走弱情況下，許多客戶驚奇發現股票交易時的外匯影響力巨大。去年拋售美股的人，都認為自己虧了，但現在發現由於加元走低，外匯增益實際上抵銷了由此造成的資本損益。因此今年年底拋售股票的人，會發現要交的稅會高出預期。
探礦稅務優惠(Mineral exploration tax credit)
探礦稅務優惠2006年重新推出，允許采礦企業將勘探支出作為可抵稅股票流轉給投資者，投資者用該股票可申報15%的抵稅。這壹稅務優惠旨在推動采礦業中小企業發展，但壹直是臨時優惠政策，過去保守黨政府是每年更新壹次，計劃今年4月到期。截至目前，自由黨政府仍未透露這壹稅務優惠政策上的態度。
海外工作抵稅額(Overseas employment tax credit)
這項稅收優惠，只適用過去1年至少6個月在海外工作的人士，多為石油和天然氣行業人員，但也有建築業和工程業人員。這項稅收優惠已逐漸取消，2015年是最後壹個能申報的報稅年，但抵稅額已經從過去海外收入20%申報額減至最多申報2萬。
海外收入申報表(Foreign income verification statement)
過去幾年，海外收入申報表T1135曾幾度修改，要求申報人公布更多外國財產與收入信息，但因該表要求繁多，有時還要求提供很難拿到的海外經紀與地產經紀文件，壹直飽受稅務界人士病詬。2015年，海外資產在10萬—25萬之間的人士，申報表格簡化許多，只需申報海外總收入與海外資產交易產生的收益與損益。但海外資產25萬以上人士，仍需提供更多詳細信息，具體列出各個國家都有哪些投資資產等詳細信息。
免稅儲蓄賬戶TFSA
TFSA去年最高供款限額為1萬，但自由黨政府上台後，今年最高供款限額減至5500，但去年供款余額不會消失，如去年未供款的，供款限額會累積，可在未來幾年中用上。
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