[RRSP] RRSP季節：RRSP道聽途說之澄清篇（下）
（拾）問：如果我設立了配偶(Spousal)RRSP，如果離婚了我不就虧了？
答：未必。凡是采納家庭法(Family Law)的省份（包括安省），在婚姻期間積累的財產，包括個人RRSP, 配偶RRSP都會被認為是共有財產而在婚姻破裂時平分。也就是說即使你不設立配偶RRSP, RRSP全在你名下，離婚時你的配偶照樣有權分得你的RRSP的壹半。另外，由於婚姻破裂而造成的RRSP分割不會給雙方造成稅務後果。不過婚前的RRSP不被認為是共有財產，所以不會參與財產分割。“百年修得同船渡，千年修得共枕眠”，你還是多花點心思過日子吧。
(拾壹) 問：我沒工作，以前壹直靠出租房子且收現金，2006年有房租淨收入（開出了收據）$40,000和投資回報收入$5,000, 我2007年初可以買多少RRSP用於抵2006年的稅？
答: 你的2006年RRSP抵稅額是2005年掙得收入(earned income)的18%。房租收入屬於掙得收入，而投資收入不屬於掙得收入。對於2006年的房租淨收入$40,000，只能從2007年1月1日到2008年3月1日投資$7,200($40,000×18%) 的RRSP，來抵2007年的稅（在2008年初）。換句話說，你今年不會因投資RRSP得到退稅。
(拾贰) 問：如果RRSP用於上學，怎麼證明取出的錢是用於學習目的？
答：終生學習計劃(LLP, Lifelong Learning Program)允許從RRSP中免稅累計取出最多$20,000(每年不超過$10,000)用於自己或者配偶的學習，但不能用於孩子的學習項目。參加此計劃的RRSP所有人不需證明所取款項用於學習相關費用，也就是說，只要被合格學習項目錄取，就可以取出款項用於任何目的。取出的RRSP應在10年內還清。
(拾叁) 問：我是2003年賣了房壹直在租房，今年打算再買房，可以從RRSP裡免稅借錢嗎？
答: RRSP的購房者計劃（HBP，Home Buyer’s Plan）規定：只要買房的前肆年期間不曾擁有自住房，夫妻照樣可以從各自賬戶支取最多至$20,000，夫妻壹共最多可支取$40,000。因為你在2007年的前肆年間 (2003–2006) 擁有自住房，所以你要等到2008年才符合條件。
另外，如果夫妻收入差距大，收入低的壹方RRSP空間不足$20,000，那麼收入高的壹方應該給收入低的壹方設立配偶(Spousal)RRSP。雖然稅務局有歸溯(Attribution Rule)規定，即高收入方為低收入方設立配偶RRSP後，叁年內如果低收入方從配偶RRSP中取出款項，則取出部分依舊算作高收入壹方的當年收入，但購房者計劃不受此規則限制。取出的RRSP應在買房後兩年開始償還，15年還清。
（拾肆）問：我以前累計了$20,000的RRSP額度，2006年我收入是$50,000，我該壹次投資$20,000嗎？
答：RRSP會降低你的淨收入(Net Income)從而達到抵稅目的。如果你壹次投入過多，會使你的淨收入跌入過低稅率檔從而使RRSP的抵稅效果降低。如果你壹次性投資$20,000在RRSP，雖然你收入的邊際稅率是$31.15%, 但你的抵稅額不是$20,000×31.15%=$6,230，而是$5,651，因為你的RRSP使你的淨收入跌至$30,000 ($50,000-$20,000)。所以你既可以現在投資$20,000,但只申報$13,621（$50,000-$36,379），剩下的$6,379留待明年申報；或者今年只投資$13,621，余下的額度明年投資。還有，從降低投資風險角度看，設立均值投資（Dollar Cost Averaging）比壹次性大額投資更佳。
（拾伍）問：買RRSP會影響牛奶金嗎？
答：可能會的。投資RRSP是正面影響牛奶金，而不是因為買了RRSP稅務局認為你資產多了就消減你的牛奶金福利。稅務局發放牛奶金的依據是你上年家庭淨收入(Net Income，稅表第236行)。牛奶金分(CCTB, Canadian Child Tax Benefit)分基本牛奶金和補充牛奶金，買RRSP對補充牛奶金影響大，而對基本牛奶金影響不大。具體說，家庭年收入在$20,435至$36,378，買1000塊RRSP會增加$122（壹個孩子）或$228(兩個孩子)的補充牛奶金。而對於家庭年收入超過$36,378而不足$99,128的情況，則購買1000塊RRSP只能增加$20(壹個孩子) 或 $40（兩個孩子）的牛奶金。值得強調的的是，對於家庭年收入低於$36,378的家庭，很可能年底根本沒有余錢投資RRSP，所以究竟要不要投資RRSP因人而異。
（拾六）問: RRSP具體會怎樣影響老年福利？
答：此問題需要具體情況具體分析。加拿大老年福利從聯邦層面有CPP (政府養老金), OAS(老人金)，GIS（低保補助）。其中CPP不受RRSP影響，OAS只有收入超過$63,511(2007年標准)才受影響，跟大多數人關系不大。如果RRSP持有人在69歲後將RRSP轉化成RRIF（注冊退休收入基金），則每年取出部分會減低GIS（低保補助）。所以對有些人來說，在適當時候取出RRSP是壹個很重要的策略。但有壹點注意：如果有公司養老金計劃(Registered Pension Plan)，很可能即使壹分錢不投資RRSP本身已經不夠資格領取GIS（低保補助）了。
(拾柒) 問: 如果我有急用要取出RRSP，怎麼繳稅？
RRSP可以在任何時候取出，但要算作當年收入。在取出時，你的RRSP賬戶所在金融機構會根據稅務局的要求預扣壹部分稅，到報稅時多退少補，就像預扣個人所得稅壹樣。具體預扣稅額如下：
取出數額
預扣稅（除魁省外）
≤$5,000
10%
$5,001–$15,000
20%
≥15,001
30%
（作者楊森，York大學Schulich商學院MBA金融投資方向，Investors Group顧問。Office: (905) 415-2440 ext. 320; Cell: (416)508-7636; 理財咨詢Email: sen.yang@investorsgroup.com）
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答：未必。凡是采納家庭法(Family Law)的省份（包括安省），在婚姻期間積累的財產，包括個人RRSP, 配偶RRSP都會被認為是共有財產而在婚姻破裂時平分。也就是說即使你不設立配偶RRSP, RRSP全在你名下，離婚時你的配偶照樣有權分得你的RRSP的壹半。另外，由於婚姻破裂而造成的RRSP分割不會給雙方造成稅務後果。不過婚前的RRSP不被認為是共有財產，所以不會參與財產分割。“百年修得同船渡，千年修得共枕眠”，你還是多花點心思過日子吧。
(拾壹) 問：我沒工作，以前壹直靠出租房子且收現金，2006年有房租淨收入（開出了收據）$40,000和投資回報收入$5,000, 我2007年初可以買多少RRSP用於抵2006年的稅？
答: 你的2006年RRSP抵稅額是2005年掙得收入(earned income)的18%。房租收入屬於掙得收入，而投資收入不屬於掙得收入。對於2006年的房租淨收入$40,000，只能從2007年1月1日到2008年3月1日投資$7,200($40,000×18%) 的RRSP，來抵2007年的稅（在2008年初）。換句話說，你今年不會因投資RRSP得到退稅。
(拾贰) 問：如果RRSP用於上學，怎麼證明取出的錢是用於學習目的？
答：終生學習計劃(LLP, Lifelong Learning Program)允許從RRSP中免稅累計取出最多$20,000(每年不超過$10,000)用於自己或者配偶的學習，但不能用於孩子的學習項目。參加此計劃的RRSP所有人不需證明所取款項用於學習相關費用，也就是說，只要被合格學習項目錄取，就可以取出款項用於任何目的。取出的RRSP應在10年內還清。
(拾叁) 問：我是2003年賣了房壹直在租房，今年打算再買房，可以從RRSP裡免稅借錢嗎？
答: RRSP的購房者計劃（HBP，Home Buyer’s Plan）規定：只要買房的前肆年期間不曾擁有自住房，夫妻照樣可以從各自賬戶支取最多至$20,000，夫妻壹共最多可支取$40,000。因為你在2007年的前肆年間 (2003–2006) 擁有自住房，所以你要等到2008年才符合條件。
另外，如果夫妻收入差距大，收入低的壹方RRSP空間不足$20,000，那麼收入高的壹方應該給收入低的壹方設立配偶(Spousal)RRSP。雖然稅務局有歸溯(Attribution Rule)規定，即高收入方為低收入方設立配偶RRSP後，叁年內如果低收入方從配偶RRSP中取出款項，則取出部分依舊算作高收入壹方的當年收入，但購房者計劃不受此規則限制。取出的RRSP應在買房後兩年開始償還，15年還清。
（拾肆）問：我以前累計了$20,000的RRSP額度，2006年我收入是$50,000，我該壹次投資$20,000嗎？
答：RRSP會降低你的淨收入(Net Income)從而達到抵稅目的。如果你壹次投入過多，會使你的淨收入跌入過低稅率檔從而使RRSP的抵稅效果降低。如果你壹次性投資$20,000在RRSP，雖然你收入的邊際稅率是$31.15%, 但你的抵稅額不是$20,000×31.15%=$6,230，而是$5,651，因為你的RRSP使你的淨收入跌至$30,000 ($50,000-$20,000)。所以你既可以現在投資$20,000,但只申報$13,621（$50,000-$36,379），剩下的$6,379留待明年申報；或者今年只投資$13,621，余下的額度明年投資。還有，從降低投資風險角度看，設立均值投資（Dollar Cost Averaging）比壹次性大額投資更佳。
（拾伍）問：買RRSP會影響牛奶金嗎？
答：可能會的。投資RRSP是正面影響牛奶金，而不是因為買了RRSP稅務局認為你資產多了就消減你的牛奶金福利。稅務局發放牛奶金的依據是你上年家庭淨收入(Net Income，稅表第236行)。牛奶金分(CCTB, Canadian Child Tax Benefit)分基本牛奶金和補充牛奶金，買RRSP對補充牛奶金影響大，而對基本牛奶金影響不大。具體說，家庭年收入在$20,435至$36,378，買1000塊RRSP會增加$122（壹個孩子）或$228(兩個孩子)的補充牛奶金。而對於家庭年收入超過$36,378而不足$99,128的情況，則購買1000塊RRSP只能增加$20(壹個孩子) 或 $40（兩個孩子）的牛奶金。值得強調的的是，對於家庭年收入低於$36,378的家庭，很可能年底根本沒有余錢投資RRSP，所以究竟要不要投資RRSP因人而異。
（拾六）問: RRSP具體會怎樣影響老年福利？
答：此問題需要具體情況具體分析。加拿大老年福利從聯邦層面有CPP (政府養老金), OAS(老人金)，GIS（低保補助）。其中CPP不受RRSP影響，OAS只有收入超過$63,511(2007年標准)才受影響，跟大多數人關系不大。如果RRSP持有人在69歲後將RRSP轉化成RRIF（注冊退休收入基金），則每年取出部分會減低GIS（低保補助）。所以對有些人來說，在適當時候取出RRSP是壹個很重要的策略。但有壹點注意：如果有公司養老金計劃(Registered Pension Plan)，很可能即使壹分錢不投資RRSP本身已經不夠資格領取GIS（低保補助）了。
(拾柒) 問: 如果我有急用要取出RRSP，怎麼繳稅？
RRSP可以在任何時候取出，但要算作當年收入。在取出時，你的RRSP賬戶所在金融機構會根據稅務局的要求預扣壹部分稅，到報稅時多退少補，就像預扣個人所得稅壹樣。具體預扣稅額如下：
取出數額
預扣稅（除魁省外）
≤$5,000
10%
$5,001–$15,000
20%
≥15,001
30%
（作者楊森，York大學Schulich商學院MBA金融投資方向，Investors Group顧問。Office: (905) 415-2440 ext. 320; Cell: (416)508-7636; 理財咨詢Email: sen.yang@investorsgroup.com）
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