[RRSP] RRSP季節: RRSP道聽途說之澄清篇(上)
(壹) 問：我們家鄰居贰狗說，RRSP是政府騙老百姓錢的工具，現在讓你花錢買，將來取出時還要繳稅，千萬不能買。答：RRSP全稱是Registered Retirement Savings Plan(注冊退休儲蓄計劃)，不是Registered Retirement Stupid Plan。RRSP是利用收入高時減稅，退休後收入低時繳稅的原則來設計的。我們可以合理利用政策為自己服務，而不要為政策所累。贰狗同志不太理解不代表RRSP是騙人的，應該多向懂行的朋友打聽打聽。順便說壹句：你該搬家了。
(贰) 問：贰狗還說，收入低沒必要買RRSP，是嗎？
答：這回贰狗說的有壹定的道理。收入低，邊際稅率就低，買RRSP時減的稅就少，降低了RRSP的價值。對於這種情況有叁種處理辦法：1.如果經濟上比較寬裕，有足夠現金流，而且將來預期收入會大幅提高（例如，按2006年標准年收入超過$36,378若幹），可以先買RRSP但不申報，等收入高時再申報；2.如果現在手頭拮據，完全可以把RRSP空間向後順延等手頭寬裕收入高時再投資。3. 如果估計退休前收入不會有什麼大的起色，又沒有其他養老金計劃，這種情況很可能不買為上策。
（叁）問: 如果我回中國工作了, 但還是稅務居民, 能否用中國的收入來買RRSP額度？
答：操作上沒問題。但RRSP的最大的好處在於及時退稅，你在中國交的稅，即使買了RRSP加拿大稅務局也不會退給你，反而你在取出RRSP時要全額繳稅，所以結果適得其反。唯壹值得考慮RRSP的情況是如果你交了中國的稅，還要補交加拿大稅的差額，這種情況為了不交差額稅款可以考慮投資RRSP以抵消差額稅部分。
（肆）問：我能用RRSP做抵押向銀行貸款嗎？
答：壹般情況不要這麼做。當你用RRSP做抵押向銀行貸款時，稅務局會認定作抵押的RRSP算你當年的收入，所以非特殊情況不要出此險招。
(伍) 問: 如果我破產了，RRSP會不會被債權人拿走？
答：法律上RRSP不是免於追討的資產(creditor proof)。如果你關心RRSP在破產情況下的安全性，保險公司的保本基金 (Segregated Fund) 是更好的選擇。
（六）問：如果我當年沒收入，取出壹定數量的RRSP豈不是不用繳稅？
答：沒錯。但是要注意，如果你是單身，這麼做肯定劃算。但如果你已婚，取出的RRSP會降低你轉給配偶的免稅額。舉例來說，如果2006年你沒有收入，你可以轉移$7,500的不可返還免稅額給你的配偶，可得退稅約$1,600。如果你在2006年沒收入並取出$7,500的RRSP，雖然這部分錢是不用繳稅的，但你轉給配偶的免稅額就降低到$750, 你的配偶只能得到約$160的退稅。這樣，相當於你也就是多得了$160的退稅。所以，這個問題還是要通盤考慮。
（柒）問：我能從RRSP免稅取出錢來投資小生意嗎？
答：對於投資小生意，RRSP沒有類似購房計劃(HBP)和終生學習計劃（LLP）的免稅取出計劃。但在特定情況下，只要RRSP持有人不是指定股東，RRSP可以投資在小生意的股份和債務從而達到間接投資的目的。
（八）問：為什麼要設定RRSP受益人(Beneficiary)?
答：設定RRSP受益人後，如果你發生什麼不幸，你的RRSP可以免稅滾存(roll-over)到你的配偶RRSP賬戶而不產生稅務後果。
（九）問：現在養老金都可以均分(Pension Splitting),那麼設立配偶(Spousal) RRSP還有意義嗎？
答：這是個很有水平的問題。養老金均分是指對於合格的養老金，夫妻雙方可以各申報壹半養老金收入。壹般來講，只有壹方達到65歲或以上時才能均分養老金(Pension Income)，而且合格的養老金不包含從RRSP的取款(withdraw)。所以如果在65歲以前就從RRSP賬戶中取錢，取出的款項在報稅時無法在配偶間均分。如果想早退休，還是設立配偶RRSP，夫妻雙方從RRSP賬戶中均衡取出，這樣才能達到節稅目的。例如，如果壹方取出從RRSP中取出$60,000，會繳稅約$13,000；而夫妻雙方各取出$30,000，繳稅總額$9,000，從而節約了$4,000的稅款。即使不是早退休，誰也不能保證將來沒有急用錢的時候，這時候從收入低的壹方取出配偶RRSP無疑是更好的選擇。還有買房借款計劃(HBP)和終生學習計劃 (LLP) 也顯示出配偶RRSP的優點。最後壹點，如果壹方超過69歲不能向自己RRSP供款，但配偶不到70歲，則此人仍可以以配偶RRSP形式為配偶RRSP供款而降低自己的收入。
向配偶RRSP供款最好在12月31日之前，因為根據稅務局追溯原則，配偶RRSP自存入叁年內的取款算作供款方的收入，所以如果想從配偶RRSP取錢的話12月份存入配偶RRSP比來年1月份供款要少等壹年。
結論：配偶RRSP還是有其存在的價值。
（作者楊森，York大學Schulich商學院MBA金融投資方向，Investors Group顧問。Office: (905) 415-2440 ext. 320; Cell: (416)508-7636; Email: sen.yang@investorsgroup.com）
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(贰) 問：贰狗還說，收入低沒必要買RRSP，是嗎？
答：這回贰狗說的有壹定的道理。收入低，邊際稅率就低，買RRSP時減的稅就少，降低了RRSP的價值。對於這種情況有叁種處理辦法：1.如果經濟上比較寬裕，有足夠現金流，而且將來預期收入會大幅提高（例如，按2006年標准年收入超過$36,378若幹），可以先買RRSP但不申報，等收入高時再申報；2.如果現在手頭拮據，完全可以把RRSP空間向後順延等手頭寬裕收入高時再投資。3. 如果估計退休前收入不會有什麼大的起色，又沒有其他養老金計劃，這種情況很可能不買為上策。
（叁）問: 如果我回中國工作了, 但還是稅務居民, 能否用中國的收入來買RRSP額度？
答：操作上沒問題。但RRSP的最大的好處在於及時退稅，你在中國交的稅，即使買了RRSP加拿大稅務局也不會退給你，反而你在取出RRSP時要全額繳稅，所以結果適得其反。唯壹值得考慮RRSP的情況是如果你交了中國的稅，還要補交加拿大稅的差額，這種情況為了不交差額稅款可以考慮投資RRSP以抵消差額稅部分。
（肆）問：我能用RRSP做抵押向銀行貸款嗎？
答：壹般情況不要這麼做。當你用RRSP做抵押向銀行貸款時，稅務局會認定作抵押的RRSP算你當年的收入，所以非特殊情況不要出此險招。
(伍) 問: 如果我破產了，RRSP會不會被債權人拿走？
答：法律上RRSP不是免於追討的資產(creditor proof)。如果你關心RRSP在破產情況下的安全性，保險公司的保本基金 (Segregated Fund) 是更好的選擇。
（六）問：如果我當年沒收入，取出壹定數量的RRSP豈不是不用繳稅？
答：沒錯。但是要注意，如果你是單身，這麼做肯定劃算。但如果你已婚，取出的RRSP會降低你轉給配偶的免稅額。舉例來說，如果2006年你沒有收入，你可以轉移$7,500的不可返還免稅額給你的配偶，可得退稅約$1,600。如果你在2006年沒收入並取出$7,500的RRSP，雖然這部分錢是不用繳稅的，但你轉給配偶的免稅額就降低到$750, 你的配偶只能得到約$160的退稅。這樣，相當於你也就是多得了$160的退稅。所以，這個問題還是要通盤考慮。
（柒）問：我能從RRSP免稅取出錢來投資小生意嗎？
答：對於投資小生意，RRSP沒有類似購房計劃(HBP)和終生學習計劃（LLP）的免稅取出計劃。但在特定情況下，只要RRSP持有人不是指定股東，RRSP可以投資在小生意的股份和債務從而達到間接投資的目的。
（八）問：為什麼要設定RRSP受益人(Beneficiary)?
答：設定RRSP受益人後，如果你發生什麼不幸，你的RRSP可以免稅滾存(roll-over)到你的配偶RRSP賬戶而不產生稅務後果。
（九）問：現在養老金都可以均分(Pension Splitting),那麼設立配偶(Spousal) RRSP還有意義嗎？
答：這是個很有水平的問題。養老金均分是指對於合格的養老金，夫妻雙方可以各申報壹半養老金收入。壹般來講，只有壹方達到65歲或以上時才能均分養老金(Pension Income)，而且合格的養老金不包含從RRSP的取款(withdraw)。所以如果在65歲以前就從RRSP賬戶中取錢，取出的款項在報稅時無法在配偶間均分。如果想早退休，還是設立配偶RRSP，夫妻雙方從RRSP賬戶中均衡取出，這樣才能達到節稅目的。例如，如果壹方取出從RRSP中取出$60,000，會繳稅約$13,000；而夫妻雙方各取出$30,000，繳稅總額$9,000，從而節約了$4,000的稅款。即使不是早退休，誰也不能保證將來沒有急用錢的時候，這時候從收入低的壹方取出配偶RRSP無疑是更好的選擇。還有買房借款計劃(HBP)和終生學習計劃 (LLP) 也顯示出配偶RRSP的優點。最後壹點，如果壹方超過69歲不能向自己RRSP供款，但配偶不到70歲，則此人仍可以以配偶RRSP形式為配偶RRSP供款而降低自己的收入。
向配偶RRSP供款最好在12月31日之前，因為根據稅務局追溯原則，配偶RRSP自存入叁年內的取款算作供款方的收入，所以如果想從配偶RRSP取錢的話12月份存入配偶RRSP比來年1月份供款要少等壹年。
結論：配偶RRSP還是有其存在的價值。
（作者楊森，York大學Schulich商學院MBA金融投資方向，Investors Group顧問。Office: (905) 415-2440 ext. 320; Cell: (416)508-7636; Email: sen.yang@investorsgroup.com）
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