[RRSP] RRSP季節:分散收入與配偶RRSP計劃
加拿大的稅收體系實行超額累進稅率，隨著應稅收入的增加，納稅人的邊際稅率也相應增加。大致收入在$8,800—$36,400間，稅率為23%;收入在$36,401-$72,700間，稅率為34%;收入在$72,701—$118,300間，稅率為42%，而收入超過$118,300，稅率為46%。
從以上可以看到，兩個$50,000收入交的稅要比壹個$100,000交的稅要少很多。因此，納稅人有必要在高收入的配偶和低收入或不工作的配偶間進行Income splitting，即收入分散。配偶注冊退休儲蓄計劃(Spousal RRSP)就是這樣壹種省稅策略。
配偶注冊退休儲蓄計劃(Spousal RRSP)是指以配偶名義建立的RRSP計劃,但該計劃用的是你的RRSP額度,抵減的是你的應稅收入；該RRSP在壹定年限之後取出，作為你配偶的收入納稅。配偶注冊退休儲蓄計劃主要的優點是基於將來的收入分配。如果你相信你配偶的邊際稅率會比你低，從配偶注冊退休儲蓄計劃中支取RRSP將比從你的RRSP戶口中支取RRSP所需交的稅將有所減省。壹般是高收入的壹方為低收入的壹方建立配偶RRSP，將收入平均化可少交稅；如果低收入壹方將額度用於高收入的壹方，降低的是低收入方的應稅收入，增加的是高收入方的應稅收入，反而會多交稅。
為配偶RRSP供款時，會占用你個人RRSP的供款額度，並用於抵減你的收入,但不會影響配偶自己的供款限額。例如，你的年度RRSP供款限額是10,000元，你可以把全部10,000的額度用於配偶的RRSP，自己的RRSP不作任何供款。結果是，配偶的RRSP有10,000元，叁年後提款，便會以配偶的邊際稅率征稅。
通常，你的配偶從他/她的注冊退休儲蓄計劃中提取款項，將會以你配偶的邊際稅率征稅。但是，有壹條特別的條例，稱之為"歸源"條例(Attribution)，如從配偶的RRSP戶口提取某些款項，將會"歸源"即當成是供款者自行提取款項。基本上，在供款當年或以後兩年內從配偶的RRSP戶口提取任何款項，將會"歸源"給供款者作為供款者收入計稅。即在供款3年內提款，會被視為供款人收益來征稅，該提款會算成你的收入。
要決定是否需要設立配偶RRSP，首先你要從自己和配偶的退休收入多少考慮。這些收入包括：CPP、OAS、GIS、公司退休金及其它帶來收益的資產。如果你預期退休收入較配偶收入多，那便應以配偶的名義設立配偶RRSP,將收入在兩人間均衡分布,有助於降低邊際稅率。例如：假設壹對夫婦退休總收入是$60,000，如夫婦贰人各自有$30,000收入，所繳付的總稅額比壹人有$60,000的收入要少得多。其次，你要從自己和配偶的年齡考慮。如果你的年齡超過69歲，有較高收入（Earned Income）需要用RRSP來延稅，配偶年齡低於69歲，不論你的年齡，均可以在配偶69歲生日那年的12月31前，為配偶RRSP供款,用於抵減你的應稅收入。
分散收入（Income splitting）的策略除配偶注冊退休儲蓄計劃外,還有多種方式,如給配偶和孩子發工資,給配偶貸款,在配偶之間分配CPP等,不過要注意, 分散收入（Income splitting）的策略在稅法上有非常嚴格的規定,實施之前請先咨詢相關專業人士。
（本文內容不作為投資建議，僅供參考；如需具體的投資意見，請聯系合格的投資顧問）
作者：張進(Jim Zhang) ，MA ，CFA，金融學碩士，特許金融分析師，拾余年證券、期貨、貸款、保險、基金投資管理與研究從業經歷。電話：647-686-6898
[物價飛漲的時候 這樣省錢購物很爽]
| 分享: |
| 注： |
| 延伸閱讀 | 更多... |
 她的RRSP幾年超限額 最後被罰慘了 |
RRSP明天截止 經濟不穩定要叁思 |
| 加女子發現亡夫RRSP受益人是他人 |
加拿大人的RRSP季 最好不要借錢買 (1條評論) |
| 2018購買RRSP 這幾件事你壹定要知 |
加基金費率如此高 你RRSP買對了嗎 |
| 房價太高 加人被迫從RRSP取錢買房 |
踏上RRSP“成功之路”的提示 |
| 為啥不放松RRSP規則以便加人買房 |
請抓緊！今天是RRSP供款最後壹天 |
推薦: