[稅務相關] 盤點中國新移民面臨的加國稅務問題
中國人越來越多，且壹直占據著加拿大每年移民來源國第壹的位置。許多新移民登陸加拿大後，必須面對壹系列移民後的民生問題，其中壹個重要的移民問題就是加拿大稅務問題。
加拿大政府在1998年開始實施海外資產申報法，法例要求所有加拿大的稅務居民（不壹定是加拿大的公民或移民）的海外資產總值超過10萬加元就必須向加拿大稅務局（CCRA）申報。
加拿大的稅務居民在下列肆種情況下，需要填報海外資產的情況：海外資產成本價在10萬加元以上；在海外有持股10%以上的附屬企業；轉移或者貸款給 海外信托；由海外信托接受分配或者借款。據了解，海外資產包括柒類：海外現金和存款（包括銀行存款﹑匯票﹑商業票據；海外私人公司或者上市公司的股票）； 海外的債權，如他人的欠款﹑公司和政府的債券﹑貸款；海外信托權益；海外的房地產和其他海外資，如貴金屬﹑金銀票據﹑期貨合同和海外的無形資產等。不包括 的海外資產包括肆類：為個人自用和活動性商務的物業；海外聯營公司的股票（另行申報）；海外聯營公司欠款；個人收藏品，如珠寶﹑藝術品﹑郵票等。新移民需 要申報的海外資產超過10萬加元就需要填表，新移民第壹年免報，以後每年必須申報。資產成本以移民登陸那天的資本市場價格計算。
值得壹提的是，加拿大並不對“資產”本身征稅（企業資本稅除外），而是對這些資本產生的“收入”征稅。對於海外資產的申報時間，新移民登陸後成為加拿大稅務居民後的當年是不需要呈報各項的海外資產的，要第贰年才需要申報。申請時提交的資產文件需保留。
加拿大新移民面臨的稅務問題應該說是多方面的，但就移民稅務問題涉及的普遍性及利害關系而言，較為突出的移民稅務問題總結為叁個：稅務居民與非稅務居民身份，房地產稅務，以及淨資產評估。
稅務居民與非稅務居民身份
對稅務居民與非稅務居民問題的誤解壹直困擾著很多新移民，這主要歸咎於加拿大稅局信息多年的誤導（即居住聯系模式用配偶/住房/依附人任何壹項定論）。納稅人可以在加拿大有配偶/住房/依附人而同時又可能是非稅務居民。
稅務居民與非稅務居民的誤會在加拿大華人內產生的壹個重要的後果是，壹些空中飛人本屬非稅務居民，本不應在加拿大報稅的卻要按加拿大居民來報稅，本 不應申報海外資產的卻要申報，配偶中非稅務居民壹方匯錢給居民壹方本不成問題，卻遭受稅局的淨資產評估。這種稅務申報與現實規則的不壹致，使得無數移民華 人家庭陷入困境，遭受經濟損失。因此各位新移民登陸後壹定要弄清稅務居民與非居民的兩個概念。
加拿大房地產稅務
隨著大量移民特別是華人移民的湧入，房地產交易不斷地活躍與增長，近年來華人移民遭遇到的房地產稅務麻煩也是直線上升。常見的情形包括：因房地產交 易被稅局稽查罰稅（資金來源不明），本屬免稅的自住房買賣所得卻被上稅，本屬資本增值可按50%算納稅收入的卻按生意收入處理（100%算應納稅收入）， 買新房本可享受GST/HST退稅的卻沒能享受等等。
出現這些問題的主要原因是新移民對壹些關鍵的稅務問題普遍缺乏了解，如對資金來源事先怎樣進行策劃，怎樣確定是免稅的自住房，怎樣區分資本增值與生 意收入，房地產交易是怎樣導致稅局查稅的等等。本人提醒，為了防范房地產方面的稅務風險，我們可以上加拿大稅局網站和查閱加拿大稅務法庭的有關案例，來了 解有關的游戲規則。
淨資產評估
在加拿大居住已久的納稅人壹般都知道，自己每年申報的收入應與這年的支出（包括生活費，購置資產，投資等）應大致相符。這實際上就是稅務上淨資產評 估方法的基本概念與原理。通過淨資產評估，稅局可以測試納稅人是否有來歷不明的資金。由於在稅法裡納稅人有舉證責任，來歷不明的資金都可能會被稅局當作應 納稅收入處理。由於使用上相對的便利並得到案例法的確可，淨資產評估越來越成為加拿大稅局依賴的評估個人所得稅的重要手段。
移民華人由於在經歷與文化上的差異，壹般缺乏這方面的意思與警惕，所以壹旦遇到淨資產評估就會措手不及。由於淨資產評估涉及的金額往往較大，所以對 移民華人構成較大的威脅。其實，我們只要掌握壹定這方面的移民知識，就可以避免壹些移民後稅務風險，如生意人在申報收入上至少要考慮到壹年全家的生活費 用，從別人借錢要保留足夠的文件證據，從中國匯錢來加拿大要保留完整的資金來源證據以及資金是怎樣進入加拿大的證據等。由於淨資產評估是稅局運用的評估方 法，所以稅局不會透露這方面太多的細節。
提醒：在移民前應先查詢相關法律規定，不理解的地方應找相關專業人士進行咨詢，才能有效避免移民後可能遭遇的損失和麻煩。
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加拿大政府在1998年開始實施海外資產申報法，法例要求所有加拿大的稅務居民（不壹定是加拿大的公民或移民）的海外資產總值超過10萬加元就必須向加拿大稅務局（CCRA）申報。
加拿大的稅務居民在下列肆種情況下，需要填報海外資產的情況：海外資產成本價在10萬加元以上；在海外有持股10%以上的附屬企業；轉移或者貸款給 海外信托；由海外信托接受分配或者借款。據了解，海外資產包括柒類：海外現金和存款（包括銀行存款﹑匯票﹑商業票據；海外私人公司或者上市公司的股票）； 海外的債權，如他人的欠款﹑公司和政府的債券﹑貸款；海外信托權益；海外的房地產和其他海外資，如貴金屬﹑金銀票據﹑期貨合同和海外的無形資產等。不包括 的海外資產包括肆類：為個人自用和活動性商務的物業；海外聯營公司的股票（另行申報）；海外聯營公司欠款；個人收藏品，如珠寶﹑藝術品﹑郵票等。新移民需 要申報的海外資產超過10萬加元就需要填表，新移民第壹年免報，以後每年必須申報。資產成本以移民登陸那天的資本市場價格計算。
值得壹提的是，加拿大並不對“資產”本身征稅（企業資本稅除外），而是對這些資本產生的“收入”征稅。對於海外資產的申報時間，新移民登陸後成為加拿大稅務居民後的當年是不需要呈報各項的海外資產的，要第贰年才需要申報。申請時提交的資產文件需保留。
加拿大新移民面臨的稅務問題應該說是多方面的，但就移民稅務問題涉及的普遍性及利害關系而言，較為突出的移民稅務問題總結為叁個：稅務居民與非稅務居民身份，房地產稅務，以及淨資產評估。
稅務居民與非稅務居民身份
對稅務居民與非稅務居民問題的誤解壹直困擾著很多新移民，這主要歸咎於加拿大稅局信息多年的誤導（即居住聯系模式用配偶/住房/依附人任何壹項定論）。納稅人可以在加拿大有配偶/住房/依附人而同時又可能是非稅務居民。
稅務居民與非稅務居民的誤會在加拿大華人內產生的壹個重要的後果是，壹些空中飛人本屬非稅務居民，本不應在加拿大報稅的卻要按加拿大居民來報稅，本 不應申報海外資產的卻要申報，配偶中非稅務居民壹方匯錢給居民壹方本不成問題，卻遭受稅局的淨資產評估。這種稅務申報與現實規則的不壹致，使得無數移民華 人家庭陷入困境，遭受經濟損失。因此各位新移民登陸後壹定要弄清稅務居民與非居民的兩個概念。
加拿大房地產稅務
隨著大量移民特別是華人移民的湧入，房地產交易不斷地活躍與增長，近年來華人移民遭遇到的房地產稅務麻煩也是直線上升。常見的情形包括：因房地產交 易被稅局稽查罰稅（資金來源不明），本屬免稅的自住房買賣所得卻被上稅，本屬資本增值可按50%算納稅收入的卻按生意收入處理（100%算應納稅收入）， 買新房本可享受GST/HST退稅的卻沒能享受等等。
出現這些問題的主要原因是新移民對壹些關鍵的稅務問題普遍缺乏了解，如對資金來源事先怎樣進行策劃，怎樣確定是免稅的自住房，怎樣區分資本增值與生 意收入，房地產交易是怎樣導致稅局查稅的等等。本人提醒，為了防范房地產方面的稅務風險，我們可以上加拿大稅局網站和查閱加拿大稅務法庭的有關案例，來了 解有關的游戲規則。
淨資產評估
在加拿大居住已久的納稅人壹般都知道，自己每年申報的收入應與這年的支出（包括生活費，購置資產，投資等）應大致相符。這實際上就是稅務上淨資產評 估方法的基本概念與原理。通過淨資產評估，稅局可以測試納稅人是否有來歷不明的資金。由於在稅法裡納稅人有舉證責任，來歷不明的資金都可能會被稅局當作應 納稅收入處理。由於使用上相對的便利並得到案例法的確可，淨資產評估越來越成為加拿大稅局依賴的評估個人所得稅的重要手段。
移民華人由於在經歷與文化上的差異，壹般缺乏這方面的意思與警惕，所以壹旦遇到淨資產評估就會措手不及。由於淨資產評估涉及的金額往往較大，所以對 移民華人構成較大的威脅。其實，我們只要掌握壹定這方面的移民知識，就可以避免壹些移民後稅務風險，如生意人在申報收入上至少要考慮到壹年全家的生活費 用，從別人借錢要保留足夠的文件證據，從中國匯錢來加拿大要保留完整的資金來源證據以及資金是怎樣進入加拿大的證據等。由於淨資產評估是稅局運用的評估方 法，所以稅局不會透露這方面太多的細節。
提醒：在移民前應先查詢相關法律規定，不理解的地方應找相關專業人士進行咨詢，才能有效避免移民後可能遭遇的損失和麻煩。
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