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报税晚了后果严重 加国男子仍被罚
报税晚了后果严重 加国男子仍被罚报税晚了后果严重 加国男子仍被罚
（加西网综合）随着2025年加拿大报税季结束，税务专家提醒，未按时报税的纳税人可能面临高额罚款及利息。与此同时，一宗最新联邦法院案件也显示，即使纳税人遭遇疫情、健康问题及财务困难，申请减免税务罚款和利息也未必能够获得批准。
根据加拿大税务规定，若纳税人未在截止日期前提交报税表，并且存在欠税余额，将被处以相当于欠税额5%的迟报税罚款，外加每延迟一个月增加1%，最高累计12个月。
对于曾在过去三年内有迟报税记录并被处罚的纳税人，罚款更会提高至欠税额10%，每月额外增加2%，最高可累计20个月。
除此之外，欠税金额还将按目前7%的规定利率计算复利利息，进一步增加纳税成本。
疫情、搬家和疾病成申请理由
案件中的纳税人为加拿大影视行业的一名专业技术人员。
他向CRA申请减免2020及2021税务年度因迟报税产生的罚款和利息。
该纳税人表示，新冠疫情期间，他同时面临财务压力、家庭变故及健康问题。
据悉，他与配偶带着年幼子女从加拿大西部迁往Halifax，购买的新住房需要大量维修。此外，他长期合作的会计师突然失联，多次联系均无回应，导致报税工作受阻。
他还向CRA提交医疗资料，证明自己长期遭受严重疼痛困扰。同时，影视行业在疫情期间及2023年均经历明显低迷，收入受到影响。
CRA两次拒绝减免申请
尽管负责审核的CRA官员对其处境表示同情，但仍拒绝其税务宽免申请。
在申请第二次内部复核后，另一名CRA官员同样维持原决定。
CRA认为，该纳税人的家庭收入以及Tax-Free Savings Account（TFSA）储蓄账户资金足以偿还欠税，不符合因经济困难而获得宽免的条件。
审核人员还指出，在欠税利息持续累积期间，该纳税人仍持续向TFSA账户存款。
此外，CRA认为，纳税人所列举的困难情况与其未履行报税义务之间缺乏直接关联。
联邦法院支持CRA决定
不服决定后，该纳税人向联邦法院申请司法复核，认为CRA未全面考虑其所有证据，并且错误适用了相关政策。
不过，联邦法院法官最终支持CRA的决定。
法院指出，司法复核的职责并非重新评估证据或替换CRA的判断，而是审查其决定是否合理、透明并具备充分依据。
法官强调：“即使另一名决策者可能根据相同事实得出不同结论，也不代表原有决定不合理”。
针对纳税人提出“为了缴税不得不动用公司资金，危及企业生存”的说法，法官认为该论点与税务宽免条件无直接关系，因此不予采纳。
对于其主张TFSA、收入及注册退休储蓄计划（RRSP）不应被纳入考量，法官也表示不同意。
法院指出，根据CRA有关纳税人宽免规定的指导文件，税务部门在评估申请时本就需要详细审查申请人的财务状况，因此，TFSA和其他资产显然属于合理审查范围。
专家提醒：宽免申请并非自动获批
最终，法院认定纳税人提供的证据不足以证明CRA决定存在不合理之处，驳回其司法复核申请。
税务专家提醒，CRA确实设有“纳税人宽免计划”（Taxpayer Relief Provisions），允许在特殊情况下减免罚款和利息，但申请人必须能够证明特殊事件与未履行税务义务之间存在明确关联，且自身确实缺乏支付能力。
对于尚未提交2025年度报税表的纳税人，应尽快补报，以减少不断累积的罚款和利息成本。自雇人士及其配偶则仍可在6月15日前完成报税而不被视为逾期。
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根据加拿大税务规定，若纳税人未在截止日期前提交报税表，并且存在欠税余额，将被处以相当于欠税额5%的迟报税罚款，外加每延迟一个月增加1%，最高累计12个月。
对于曾在过去三年内有迟报税记录并被处罚的纳税人，罚款更会提高至欠税额10%，每月额外增加2%，最高可累计20个月。
除此之外，欠税金额还将按目前7%的规定利率计算复利利息，进一步增加纳税成本。
疫情、搬家和疾病成申请理由
案件中的纳税人为加拿大影视行业的一名专业技术人员。
他向CRA申请减免2020及2021税务年度因迟报税产生的罚款和利息。
该纳税人表示，新冠疫情期间，他同时面临财务压力、家庭变故及健康问题。
据悉，他与配偶带着年幼子女从加拿大西部迁往Halifax，购买的新住房需要大量维修。此外，他长期合作的会计师突然失联，多次联系均无回应，导致报税工作受阻。
他还向CRA提交医疗资料，证明自己长期遭受严重疼痛困扰。同时，影视行业在疫情期间及2023年均经历明显低迷，收入受到影响。
CRA两次拒绝减免申请
尽管负责审核的CRA官员对其处境表示同情，但仍拒绝其税务宽免申请。
在申请第二次内部复核后，另一名CRA官员同样维持原决定。
CRA认为，该纳税人的家庭收入以及Tax-Free Savings Account（TFSA）储蓄账户资金足以偿还欠税，不符合因经济困难而获得宽免的条件。
审核人员还指出，在欠税利息持续累积期间，该纳税人仍持续向TFSA账户存款。
此外，CRA认为，纳税人所列举的困难情况与其未履行报税义务之间缺乏直接关联。
联邦法院支持CRA决定
不服决定后，该纳税人向联邦法院申请司法复核，认为CRA未全面考虑其所有证据，并且错误适用了相关政策。
不过，联邦法院法官最终支持CRA的决定。
法院指出，司法复核的职责并非重新评估证据或替换CRA的判断，而是审查其决定是否合理、透明并具备充分依据。
法官强调：“即使另一名决策者可能根据相同事实得出不同结论，也不代表原有决定不合理”。
针对纳税人提出“为了缴税不得不动用公司资金，危及企业生存”的说法，法官认为该论点与税务宽免条件无直接关系，因此不予采纳。
对于其主张TFSA、收入及注册退休储蓄计划（RRSP）不应被纳入考量，法官也表示不同意。
法院指出，根据CRA有关纳税人宽免规定的指导文件，税务部门在评估申请时本就需要详细审查申请人的财务状况，因此，TFSA和其他资产显然属于合理审查范围。
专家提醒：宽免申请并非自动获批
最终，法院认定纳税人提供的证据不足以证明CRA决定存在不合理之处，驳回其司法复核申请。
税务专家提醒，CRA确实设有“纳税人宽免计划”（Taxpayer Relief Provisions），允许在特殊情况下减免罚款和利息，但申请人必须能够证明特殊事件与未履行税务义务之间存在明确关联，且自身确实缺乏支付能力。
对于尚未提交2025年度报税表的纳税人，应尽快补报，以减少不断累积的罚款和利息成本。自雇人士及其配偶则仍可在6月15日前完成报税而不被视为逾期。
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