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影响所有人!2026年起美国税法将迎11项重大调整
影响所有人!2026年起美国税法将迎11项重大调整影响所有人!2026年起美国税法将迎11项重大调整
从2026年初开始，美国税制将迎来一系列重要变化，涵盖小费收入、加班费、儿童税收抵免、标准扣除额、老年人专项扣除等11个方面。相关新规将于明年1月正式生效，并在2026年报税季（申报2025年收入）中首次体现。
据悉，有分析指出部分税务调整属于年度例行修订，但相当多的新措施明确指向减轻普通家庭的经济压力。在过去一年中，美国民众持续面临生活成本上升、债务增加以及就业环境趋弱等问题。
具体有以下11个方面：
1. 小费收入最多2.5万美元免税；
2. 加班费首次部分免征所得税；
3. 2026年退税金额有望明显增加；
4. 标准扣除额全面上调；
5. 儿童税收抵免永久提高至2,200美元；
6. 65岁以上纳税人新增约6,000美元扣除；
7. 州税与地方税（SALT）扣除上限提高；
8. 新增“税前慈善捐款扣除”；
9. 多项绿色能源税收优惠到期终止；
10. 博彩损失扣除比例下调；
11. HSA与529教育储蓄计划扩大适用范围。
小费与加班费迎来史无前例减税
根据2025年7月签署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称 OBBBA），从2025税年起，部分劳动者可享受前所未有的税收优惠：
小费收入：符合条件的纳税人，每年最多可有?2.5万美元的小费收入免征联邦所得税
加班费收入：个人最多?1.25万美元、夫妻联合申报最多?2.5万美元 的加班收入可免税
上述减税措施适用于2025年至2028年，并对高收入群体设有逐步递减机制。年收入超过15万美元（联合申报30万美元）后，减免额度将随收入上升而减少。
2026年退税金额或明显增加
美国财政部长斯科特·贝森特表示，由于多项税收减免具有追溯适用效力，不少家庭在2026年报税时可能获得“明显高于往年”的退税。
官方预估显示，大多数美国纳税人可能获得?1,000至2,000美元 不等的额外退税，具体金额取决于收入水平以及是否有小费或加班收入。
标准扣除额与儿童税收抵免同步上调
美国国税局（IRS）同时宣布，提高2026报税年度的标准扣除额：
夫妻联合申报：32,200美元
单身或夫妻分开申报：16,100美元
户主申报：24,150美元
此外，儿童税收抵免将永久性上调至 每名儿童2,200美元，较此前的2,000美元有所提高，并适用于2025年收入。
65岁以上纳税人新增专项扣除
自2026年起，年满65岁的合资格纳税人可额外享受?6,000美元 的专项扣除，夫妻联合申报最高可达?12,000美元，并不影响原有的老年标准扣除。
该优惠对高收入群体设置上限，个人收入超过7.5万美元、夫妻超过15万美元后逐步减少。
州税与地方税（SALT）扣除上限暂时放宽
长期备受争议的州税和地方税扣除上限将出现突破。年收入低于50万美元的纳税人，SALT扣除上限将从1万美元提高至4万美元。该上限将逐年按1%递增，但整体政策仅暂行5年。
慈善捐款新增“提前扣除”机制
从2026年起，即使不选择逐项扣除，纳税人也可享受“税前慈善捐款扣除”：
单身申报：最高?1,000美元
夫妻联合申报：最高?2,000美元
该政策为永久性安排。
多项绿色能源补贴正式退出
随着OBBBA生效，多项绿色能源激励措施将于2025年底到期，包括：
节能住宅改善抵免
住宅清洁能源抵免
此前已在2025年9月终止的电动车购车抵税（新车7,500美元、二手车4,000美元）不再恢复。
博彩损失扣除被收紧
从2026年起，博彩损失抵扣额度将从“可抵消全部赢利”调整为最多抵扣赢利的90%，限制利用博彩损失进行税务优化。
HSA与529教育储蓄计划同步扩容
新法案还扩大了健康储蓄账户（HSA）和529教育储蓄计划的适用范围：
远程医疗与直接初级医疗不再影响HSA资格
青铜级与灾难型医保计划纳入合资格范围
529计划用于K-12教育的年度提取上限将从?1万美元提高至2万美元
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