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11项税改新规1月在美生效 影响所有人
11项税改新规1月在美生效 影响所有人11项税改新规1月在美生效 影响所有人
据Newsweek 12月21日报道 2026年初，美国税法典将迎来多项重大调整，有关小费与加班费、儿童税收抵免及标准扣除额的新规将于1月生效。
报道截图
部分调整属于常规变动，但许多举措旨在减轻美国民众的财务负担。今年以来，美国民众持续面临物价上涨、债务累积及就业形势普遍走弱的压力。密歇根大学周五发布的最新调查显示，消费者信心虽略有改善，但仍比去年12月低近30%。
下个月即将生效的税收政策变化
1. 小费收入2.5万美元内免税
总统唐纳德·川普于7月签署的《大而美法案》推出临时措施，允许特定行业的员工将不超过2.5万美元的小费收入免征联邦所得税。
该扣除适用于2025至2028纳税年度，对于总收入超过15万美元（联合申报者超过30万美元）的高收入者，抵扣额将逐步取消。员工可在2026年初申报2025年联邦税时申请此项扣除。
2. 加班费部分免税
《大而美法案》同时开创性地为加班费提供免税额度，个人最高1.25万美元（联合申报者2.5万美元）免缴联邦所得税。
与小费免税政策类似，高收入家庭将逐步取消该优惠——收入每超过限额1000美元，扣除额减少100美元。
3. 2025年收入退税额增大
财政部长Scott Bessent表示，与往年相比，许多家庭在2026年将获得“非常可观的退税”。这笔额外退税源自《大而美法案》追溯性税收减免条款，Scott估计多数美国人退税总额将在1000至2000美元之间，具体取决于收入水平及对小费和加班费的依赖程度。
4. 标准扣除额提高
国税局已提高2026纳税申报季的标准扣除额，这既是年度通胀调整的结果，也源于《大而美法案》条款。联合申报的已婚夫妇扣除额提高至3.22万美元。单身纳税人和已婚单独申报者2026纳税年度扣除额增至1.61万美元，户主申报者提高至2.415万美元。
5. 儿童税收抵免升至2200美元
根据《大而美法案》，最高儿童税收抵免额将永久性从2000美元提高至2200美元。该抵免可减少家庭应纳税额，有时还能产生退税，适用于2025年的收入，可在2026年初申报时申请。
6. 新增约6000美元老年人扣除额
从2026年起，65岁及以上符合条件的纳税人可额外享受价值6000美元的扣除额（联合申报者最高1.2万美元）。这是在现有老年人标准扣除额基础上的新增优惠。
该扣除额对收入超过7.5万美元的个人纳税人及收入超过15万美元的联合申报者逐步取消。
7. 州税地方税扣除上限临时提高
针对收入低于50万美元的纳税人，州税和地方税扣除的联邦上限将从原先的1万美元提高至4万美元。该上限设定为每年增长1%（即2026纳税年度为4万美元），但总计仅持续五年。
8. 新增税前慈善捐款抵扣
自1月1日起，《大而美法案》还赋予纳税人永久性的慈善捐款预调整扣除额，个人1000美元，联合申报者2000美元。
9. 绿色激励政策到期
继新车7500美元、二手车4000美元的电动汽车税收抵免于9月到期后，许多针对住宅节能改造的联邦激励措施也将在2025年底终止。
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部分调整属于常规变动，但许多举措旨在减轻美国民众的财务负担。今年以来，美国民众持续面临物价上涨、债务累积及就业形势普遍走弱的压力。密歇根大学周五发布的最新调查显示，消费者信心虽略有改善，但仍比去年12月低近30%。
下个月即将生效的税收政策变化
1. 小费收入2.5万美元内免税
总统唐纳德·川普于7月签署的《大而美法案》推出临时措施，允许特定行业的员工将不超过2.5万美元的小费收入免征联邦所得税。
该扣除适用于2025至2028纳税年度，对于总收入超过15万美元（联合申报者超过30万美元）的高收入者，抵扣额将逐步取消。员工可在2026年初申报2025年联邦税时申请此项扣除。
2. 加班费部分免税
《大而美法案》同时开创性地为加班费提供免税额度，个人最高1.25万美元（联合申报者2.5万美元）免缴联邦所得税。
与小费免税政策类似，高收入家庭将逐步取消该优惠——收入每超过限额1000美元，扣除额减少100美元。
3. 2025年收入退税额增大
财政部长Scott Bessent表示，与往年相比，许多家庭在2026年将获得“非常可观的退税”。这笔额外退税源自《大而美法案》追溯性税收减免条款，Scott估计多数美国人退税总额将在1000至2000美元之间，具体取决于收入水平及对小费和加班费的依赖程度。
4. 标准扣除额提高
国税局已提高2026纳税申报季的标准扣除额，这既是年度通胀调整的结果，也源于《大而美法案》条款。联合申报的已婚夫妇扣除额提高至3.22万美元。单身纳税人和已婚单独申报者2026纳税年度扣除额增至1.61万美元，户主申报者提高至2.415万美元。
5. 儿童税收抵免升至2200美元
根据《大而美法案》，最高儿童税收抵免额将永久性从2000美元提高至2200美元。该抵免可减少家庭应纳税额，有时还能产生退税，适用于2025年的收入，可在2026年初申报时申请。
6. 新增约6000美元老年人扣除额
从2026年起，65岁及以上符合条件的纳税人可额外享受价值6000美元的扣除额（联合申报者最高1.2万美元）。这是在现有老年人标准扣除额基础上的新增优惠。
该扣除额对收入超过7.5万美元的个人纳税人及收入超过15万美元的联合申报者逐步取消。
7. 州税地方税扣除上限临时提高
针对收入低于50万美元的纳税人，州税和地方税扣除的联邦上限将从原先的1万美元提高至4万美元。该上限设定为每年增长1%（即2026纳税年度为4万美元），但总计仅持续五年。
8. 新增税前慈善捐款抵扣
自1月1日起，《大而美法案》还赋予纳税人永久性的慈善捐款预调整扣除额，个人1000美元，联合申报者2000美元。
9. 绿色激励政策到期
继新车7500美元、二手车4000美元的电动汽车税收抵免于9月到期后，许多针对住宅节能改造的联邦激励措施也将在2025年底终止。
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